2、一、小规模纳税人增值税减免政策延续小规模纳税人增值税减免政策至2027年12月31日。该政策旨在降低小规模纳税人的税负，支持其持续经营与发展。
3、二、个体工商户个人所得税减半征收政策自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。此政策直接减轻了个体工商户的税收负担，鼓励其扩大经营规模。
4、三、“六税两费”减免政策对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加。政策有效期自2024年1月1日起至2027年12月31日止，覆盖范围广，惠及多个市场主体。
5、四、小型微利企业所得税优惠政策对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月31日。具体分为两档：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳。
6、五、金融机构相关税收优惠政策对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；对金融机构与上述主体签订的借款合同免征印花税，政策执行至2027年12月31日。此政策旨在引导金融资源流向小微企业，缓解其融资难题。
7、六、研发费用加计扣除政策部分研发费用加计扣除政策设定了截止日期至2027年12月31日。在此期间，企业可按照政策规定享受研发费用加计扣除的优惠，鼓励企业加大研发投入，提升创新能力。
8、七、特定行业或领域的税收优惠政策国家针对高新技术产业、节能环保产业等特定行业或领域实施的税收优惠政策，部分明确规定至2027年12月31日截止。此类政策旨在推动产业升级和绿色发展。
二、近期12366纳税服务平台6个精选答疑(9.12)
近期12366纳税服务平台6个精选答疑（9.12）如下：
单位赠送房产给其他单位，无偿的需要交土地增值税吗根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条，转让房地产并取得收入指有偿转让，不包括以继承、赠与方式无偿转让。
根据《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第四条，“赠与”指房产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，或通过中国境内非营利社会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的情况。
结论：单位无偿赠送房产给其他单位，不属于上述“赠与”范围，需按规定缴纳土地增值税。
未签订合同，只有调拨单、出仓单和入库单，且未列明单价和金额，是否需要缴纳印花税
根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》第二条第二款，企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。
结论：调拨单、出仓单和入库单若明确买卖关系及权利义务，即使未列明单价和金额，也需缴纳印花税。
合伙企业是否享受个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税的优惠政策
根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》第一条，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
结论：该优惠政策仅针对个体工商户，合伙企业不享受。
房地产开发企业整体购买未竣工项目后开发再转让，土地增值税清算时购置价款是否允许作为房地产开发费用10%及加计扣除20%的基数
对房地产开发企业购买在建工程继续建设再转让时，土地增值税清算的扣除项目中，仅允许对开发成本的增量部分（即继续建设投入部分）加计扣除。
整体转让时，转让方土地增值税扣除项目金额已按规定加计处理，不予重复加计扣除。
结论：购置未竣工项目的价款不允许作为房地产开发费用10%及加计扣除20%的基数。
跨地区经营建筑企业所得税按项目实际经营收入的0.2%预缴，实际经营收入是否包含分包款
根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》第三条，实际经营收入为收入概念，非所得概念，不扣除分包和其他支付给其他单位的款项。
结论：实际经营收入不包含分包款，不能按扣除分包款后的余额确认。
金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税
根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》，该政策执行期限延长至2023年12月31日。
根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税的政策执行至2027年12月31日。
结论：金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
一、2027年即将到期的税务政策有哪些
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