2、13%税率涵盖销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁及进口货物。例如销售电子产品、机械设备、汽车等有形动产；提供手机维修、汽车修理等加工修理修配服务；出租设备、车辆等有形动产；报关进口的大部分货物（由海关代征增值税）。9%税率涉及销售或进口特定货物及部分服务。特定货物包括农产品、食用植物油、自来水、天然气、图书报纸等；服务领域涵盖交通运输（陆路、水路、航空、管道运输）、邮政服务、基础电信服务、建筑服务（工程、安装、修缮等）、转让土地使用权及销售不动产。6%税率主要针对现代服务业及无形资产转让。服务包括增值电信服务、金融服务（贷款、保险、金融商品转让）、研发技术服务、文化创意服务、物流辅助服务等；无形资产转让涉及技术、商标、著作权、商誉等（土地使用权除外）。小规模纳税人征收率及开票项目小规模纳税人发生应税交易时，通常适用简易计税方法。2026年1月1日至2027年12月31日期间，除不动产销售和出租外，适用3%征收率的应税交易减按1%征收增值税。例如销售货物、提供劳务或服务（不含不动产相关业务）均可按此政策开票。
3、零税率适用范围零税率项目主要涉及跨境交易及出口业务。包括纳税人出口货物（国务院另有规定除外）；境内单位向境外单位销售完全在境外消费的服务（如研发、设计、软件服务）或无形资产（如完全在境外使用的技术）；国际运输服务、航天运输服务及对外修理修配服务。此类业务开具发票时税率为0%，但需符合跨境服务或出口货物认定条件。
4、需注意，具体开票项目需结合业务实质及税务法规判断，建议纳税人在开票前通过税务机关官方渠道确认最新政策，避免因税率适用错误引发税务风险。
一、增值税新规2026年税率表
1、，农民销售自产农产品 2026年1月实施的《增值税法》规定增值税税率分为13%、9%及6%（部分情形），具体适用范围如下：
2、一、13%税率适用范围纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，以及进口货物（特定例外情形除外）适用13%税率。例如，企业销售机械设备、提供金属加工服务、出租机械设备等业务均需按此税率计算增值税。
3、二、9%税率适用范围以下服务、货物或权益转让适用9%税率：
4、服务类：交通运输服务（如公路运输、航空运输）、邮政服务、基础电信服务、建筑服务（如房屋建造、道路施工）、不动产租赁服务（如商铺出租）。货物销售类：农产品（如粮食、蔬菜）、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书报纸杂志、音像制品电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜。权益转让类：销售不动产（如二手房交易）、转让土地使用权。例如，农民销售自产农产品、供暖公司销售暖气、出版社销售图书均适用9%税率。三、其他服务与无形资产税率除上述情形外，纳税人销售服务、无形资产（如专利权、商标权）的税率未在政策中完整列明，但根据增值税政策框架，此类交易通常适用6%税率。需注意：具体适用需结合业务实质及最新法规确认，建议通过官方文件或税务机关进一步核实。
5、小规模纳税人优惠：月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元的小规模纳税人免征增值税；超过该标准的小规模纳税人可适用3%征收率减按1%征收的优惠。价税分离要求：增值税为价外税，销售额中不含增值税税额，纳税人需在交易凭证中单独列明税额，避免税款计入收入导致重复计税。提示：若需完整税率表或具体业务场景的税率适用，建议通过国家税务总局官网或当地税务机关获取权威文件，以确保合规性。
二、2026年增值税开票项目一览表
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